公司記帳報稅委外推薦

公司自行報稅有風險

1. 降低稅務風險與避免罰款

稅法規定繁如牛毛，且每年都可能微調，非財稅背景的創業者很難隨時掌握最新的公司報稅法規。不論是漏報公司營業稅、誤報不可扣抵的進項發票，或是公司營所稅的費用認列不符規定，都會導致國稅局的補稅要求甚至高額罰鍰。委外給專業的會計師或記帳士，等同於為企業報稅買了一份保險，他們能憑藉專業知識，確保每一筆帳務都符合現行法規，將稅務風險降至最低。

2. 節省時間成本，專注核心業務

處理日常流水帳、整理憑證發票、核對銀行存摺，再到每兩個月申報一次公司營業稅、每年申報公司營所稅，這些公司報稅流程需要耗費極大的時間與精力。對於企業主而言，時間就是金錢。將企業報稅委外，企業主與核心團隊就能將寶貴的時間投入到產品研發、業務拓展與行銷企劃上，創造遠高於記帳費用的商業價值。

3. 獲取合法節稅建議與財務規劃

專業的會計師不僅僅是幫您「把數字填進報表裡」，他們在處理公司報稅的過程中，能敏銳地發現企業的財務結構問題。他們會指導企業哪些支出可以合法取得憑證來抵減公司營業稅，或是如何規劃資產折舊來合法降低公司營所稅的負擔。這種深度的企業報稅策略與節稅規劃，是自行摸索所無法達到的。

4. 降低內部人事管理成本

若要在公司內部聘請一位全職的專業會計人員或記帳士來負責公司報稅，除了每月的經常性薪資外，還需要負擔勞健保、年終獎金、特休假等隱形成本；且若該員工離職，交接期間的帳務空窗期更是危險。相反地，將公司報稅委外，每個月只需支付數千元的服務費，就能獲得整個專業團隊的支援，這對於中小企業的企業報稅成本控制來說，是極具經濟效益的選擇。

5. 確保帳務的連續性與正確性

委外記帳機構使用專業的會計系統進行記帳，資料備份完整。不論是面對銀行貸款需要提供財務報表，或是遇到國稅局查帳需要調閱歷年公司報稅資料，委外團隊都能迅速且完整地提供正確的報表，確保企業報稅與帳務歷史的清晰與連續。

1. 每年 1 月（各類所得扣繳申報）：

每年的一月是公司報稅的第一個關卡。企業必須在 1 月 31 日前，完成前一年度的各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報。這包含了員工的薪資所得、租金支出、執行業務報酬（如付給外部講師或設計師的費用）等。這項企業報稅作業攸關員工後續個人綜合所得稅的申報，絕不可輕忽。

2. 每單數月 15 日前（公司營業稅申報）：

公司營業稅（加值型及非加值型營業稅）的申報頻率非常高。在 2026 年，企業必須在 1月、3月、5月、7月、9月、11月的 15 日以前，完成前兩個月的公司營業稅申報。例如：2026 年 3 月 1 日至 3 月 15 日之間，必須申報 1 月至 2 月的公司營業稅。即使公司在該期沒有任何營業收入（零稅費），也必須依規定進行「零報」，否則同樣會因為未完成公司報稅而受罰。

3. 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日（公司營所稅申報）：

每年5月份是全台灣財稅界最忙碌的月份，也是公司報稅的年度重頭戲，企業必須在這段期間內申報前一年度的「營利事業所得稅」（簡稱公司營所稅）。同時，若公司有未分配盈餘，也需要在這個階段一併申報並繳納 5% 的未分配盈餘稅。五月的企業報稅工作量龐大，通常需要會計師或記帳士提前一至兩個月開始進行帳務結算與核對。

4. 每年 9 月 1 日至 9 月 30 日（營所稅暫繳申報）：

為了減輕企業隔年五月公司報稅的資金壓力，並便利國庫資金調度，政府規定企業必須在每年九月進行「暫繳申報」。暫繳的金額通常是以前一年度公司營所稅應納稅額的二分之一來計算。完成九月的暫繳後，這筆金額可以在隔年五月申報公司營所稅時全額扣抵。

1. 憑證與發票的完整收集與整理

在每年5月進行公司營所稅申報前，企業必須確保去年度所有與營業相關的支出憑證都已收集齊全。這包含統一發票、收據、高鐵/台鐵車票、進口報單等。特別注意的是，能夠用來抵減公司營業稅的進項憑證與可以用來當作公司營所稅費用的憑證，在認定上有所不同。例如：交際費用的發票雖然不能扣抵公司營業稅，但卻可以在法定的限額內作為公司營所稅的費用扣除。因此，切勿因為不能抵減營業稅就將發票丟棄。

2. 薪資扣繳與各類所得核對

5月公司報稅的基礎，很大一部分建立在今年一月所申報的扣繳憑單上。企業必須再次核對帳上的薪資支出、租金支出等，是否與一月份申報給國稅局的扣繳憑單總額一致。如果發現帳載數字與扣繳申報數字不符，國稅局極有可能在企業報稅後發出異常通知，要求說明甚至補稅。

3. 存貨與資產盤點的確實記錄

對於買賣業或製造業而言，期末存貨的金額會直接影響到銷貨成本，進而大幅改變公司營所稅的應納稅額。因此，年底的存貨盤點記錄必須完整保留。此外，公司當年若有新添購的固定資產（如機器設備、公務車、電腦等），應依規定提列折舊，這也是五月公司報稅時合法增加費用、降低利潤與稅金的重要環節。

4. 留意跨年度的收入與費用認列

公司報稅採用的是「權責發生制」。這意味著，只要是屬於當年度的收入或費用，即使還沒收到錢或還沒付款，都必須列入當年度的公司營所稅計算中。例如：12月份的員工薪資，即使是在隔年1月5日才發放，這筆費用仍應認列在12月份，作為當年度公司報稅的費用支出。企業應仔細檢查是否有跨年度的應收、應付款項未正確入帳。

5. 評估是否需要會計師稅務簽證

若公司去年度的營業額達到一定門檻（通常是新台幣一億元以上），或者符合特定條件，稅法規定在五月公司報稅時，必須強制採用「會計師稅務簽證」。即使未達強制標準，企業也可以評估是否主動委託會計師進行稅簽，因為這能帶來盈虧互抵等極大的企業報稅優惠（後文將詳細說明）。

營業稅全名是什麼？

營業稅全名為「加值型及非加值型營業稅」，本質上是一種「消費稅」。它是由最終的消費者來負擔，而企業只是扮演「代收代付」的角色。當您的公司銷售商品或勞務給客戶時，您會在售價之外，額外向客戶收取 5% 的公司營業稅（這稱為銷項稅額）；相對地，當您的公司向供應商購買商品或支付水電、網路費用時，您也支付了 5% 的營業稅給供應商（此稱為進項稅額）。

在每兩個月一次的公司報稅週期裡，企業需要將「代收進來的稅」扣除「已經支付出去的稅」，然後將差額繳納給國稅局。這也是為什麼它被稱為「加值型」營業稅，因為政府只針對產品或服務在您手中「增加的價值」來課稅。

公司營業稅怎麼算？

公司營業稅的標準稅率為 5%，計算公式非常直觀：本期應納營業稅額 = 銷項稅額 (賣東西收到的稅) － 可扣抵之進項稅額 (買東西付出的稅)

假設「天天科技股份有限公司」在 2026 年 1 月至 2 月期間，發生了以下交易：

● 銷售收入（銷項）：公司成功賣出了一批軟體系統，未稅銷售額為新台幣 1,000,000 元。因此，公司向客戶開立發票，收取了 5% 的公司營業稅。銷項稅額 = 1,000,000 × 5% = 50,000 元。

● 採購與費用支出（進項）：為了營運，公司支付了辦公室租金、購買了幾台新電腦做為生財器具、並支付了水電費，這些取得合法憑證（如三聯式統一發票）的未稅花費總計為 400,000 元。在支付這些費用時，公司同時付出了 5% 的公司營業稅給供應商。進項稅額 = 400,000 × 5% = 20,000 元。

● 公司營業稅計算結果：應納營業稅 = 銷項稅額 (50,000元) - 進項稅額 (20,000元) = 30,000 元。在 3 月 15 日前進行這期的企業報稅時，天天科技公司只需要向國稅局繳納 30,000 元的公司營業稅。

● 特別注意：並非所有進項稅額都能扣抵公司營業稅！在公司報稅實務中，國稅局對進項發票的扣抵有嚴格規定。例如：交際應酬費用：請客戶吃飯、送禮的發票，其進項稅額不能扣抵營業稅。酬勞員工之貨物或勞務：舉辦員工旅遊、尾牙抽獎的禮品發票，不能扣抵。自用乘人小汽車：公司購買九人座以下的非客貨兩用轎車，其進項稅額不能扣抵。因此，專業的委外企業報稅會計師或記帳士會在申報公司營業稅前，仔細幫企業公司篩選並剔除這些不可扣抵的發票，避免因錯誤申報而面臨罰鍰。

營所稅全名是什麼？

營所稅全名為「營利事業所得稅」，是國家對於在台灣境內經營的營利事業，依其年度結算後的純益額（淨利）所徵收的稅款。簡單來說，就是公司一整年下來，總收入扣除總成本、各項營業費用與損失後，如果有賺錢，就必須依比例繳稅給政府。

相較於每兩個月只看發票金額的公司營業稅，公司營所稅的計算複雜度呈指數級上升，因為它牽涉到整年的會計帳務、折舊攤提、壞帳認列、各項費用的限額計算（如交際費限額、捐贈限額），以及帳載結算金額與稅法規定金額的調整（這稱為帳外調整），這也是為何絕大多數的企業報稅都必須依賴會計師或記帳士來處理公司營所稅的原因。

公司營所稅的稅率與計算基礎

目前台灣的公司營所稅稅率主要規定如下（以現行稅法為準）：

● 免稅門檻：若企業全年的課稅所得額（淨利）在新台幣 120,000 元（含）以下，則免徵公司營所稅。這對許多剛起步、尚未獲利的微型新創公司來說，是降低企業報稅壓力的好消息。

● 標準稅率：若全年的課稅所得額超過新台幣 120,000 元，則標準稅率為 20%。

註：若營利事業課稅所得在12萬至20萬元之間，適用減半課稅的特別級距，此規定旨在減輕微型企業負擔，避免小規模所得卻面臨高額稅率，所得額低於萬元則免稅。

公司營所稅的基本計算邏輯：

1. 營業收入淨額 － 營業成本 ＝ 營業毛利；2. 營業毛利 － 營業費用（如薪資、租金、文具、廣告費等） ＝ 營業淨利；3. 營業淨利 ＋ 營業外收入（如利息收入） － 營業外支出 ＝ 稅前淨利（課稅所得額）；4. 應納公司營所稅額 ＝ 課稅所得額 × 20%。

舉例而言，如果一家公司全年的總收入為 1000 萬，各項成本與費用加總為 800 萬，則全年的淨利為 200 萬。這 200 萬就超過了 12 萬的免稅門檻，必須繳納 20% 的公司營所稅，也就是 40 萬。這筆款項必須在每年五月的公司報稅期間內繳納完畢。

正確申報公司營所稅是企業合法節稅的關鍵戰場。專業的會計團隊會透過合法的憑證認列、選擇最有利的折舊方法等策略，在合法的框架內將企業的課稅所得額最小化，從而降低公司營所稅負擔。這也是企業報稅委外最具價值的地方。

1. 國家考試資格與難度差異

● 記帳士：記帳士是政府為了解決廣大中小企業日常記帳與公司報稅需求而設立的合法專業人員。記帳士必須通過「專門職業及技術人員普通考試記帳士考試」。考科包含會計學概要、稅務相關法規概要、記帳相關法規概要等。雖然難度相對會計師低，但記帳士絕對具備處理一般企業日常流水帳、申報公司營業稅及公司營所稅的充足專業能力。

● 會計師：會計師是台灣財會領域最高級別的專業證照。報考者通常需具備會計系或相關商學背景，且必須通過極具挑戰性的「專門職業及技術人員高等考試會計師考試」。考科包含中級會計學、高等會計學、審計學、公司法、證券交易法、稅務法規等，考試難度極高，通過率低。因此，會計師具備最全面、最高階的財稅與法律知識。

2. 核心業務範圍與法定權限（最大差異）

● 記帳士：記帳士的主要職責是協助企業處理「帳務記錄」與「稅務申報」。他們能完美勝任公司每月的切傳票、編製財務報表、單數月的公司營業稅申報、每年五月的公司營所稅申報，以及扣繳憑單申報等所有常規的企業報稅流程。對於不需要外部審計的中小企業來說，記帳士是處理公司報稅的最佳幫手。

● 會計師：會計師除了可以涵蓋記帳士的所有服務，他們擁有法律賦予的獨家權力：「會計師簽證」。當企業規模達到一定程度，或者需要向銀行申請大額貸款、準備公開發行IPO時，政府或銀行不只看公司自己或記帳士做的帳，他們會要求一份由第三方獨立會計師出具的「簽證報告」，包含會計師三大簽證之資本額簽證（驗資）、財務簽證（財簽）、稅務簽證（稅簽）。會計師會去查核公司的帳務是否真實、有無作假，並在財報上簽名蓋章以示負責。而會計師簽證只有取得執照的會計師才能執行，記帳士無權辦理。

3. 適合的公司企業客群

● 公司企業選擇記帳士：如果您的公司是剛成立的新創團隊、微型企業、在地行號，營業額尚未破億，不需要向銀行借鉅款，且單純只希望有人能準確無誤地幫忙處理每月的帳單與定期的公司營業稅、公司營所稅等企業報稅事務，那麼收費較為親民的記帳士事務所是 CP 值最高的選擇。

● 公司企業選擇會計師：如果您的公司營業額已突破一億大關（法定需稅簽）、有向銀行貸款三千萬以上的需求（法定需財簽）、有計畫未來要上市櫃、公司股東結構複雜需要高公信力的財報，或者公司這幾年處於虧損狀態希望透過「盈虧互抵」來節省未來的公司營所稅，那麼您就必須、也強烈建議將帳務與公司報稅交由會計師事務所來統籌處理。