2025報稅新制懶人包，報稅時間、所得稅申報級距、免稅額、扣除額一次看懂！

不知道如何報稅嗎？每年報稅時間、報稅期限與免稅額都不太一樣，隨著物價增漲，2025報稅的免稅額再度調高，讓小資族五月報稅不會大失血！另外，報稅依舊可以使用手機報稅和信用卡刷卡繳稅，線上報稅免排隊，快速又方便！現代人時間有限，推薦上班族、全職接案族使用線上報稅的方式節省時間。

以往報稅時間為每年的五月，但今年財政部指出，因應美中關稅衝擊，所得稅申報期限延後一個月（至六月底），對於繳稅有困難的民眾，其中有 8 項稅目開放申請延緩或分期繳納，以降低民眾的納稅負擔。

● 2025年報稅期限日期： 2025 年 6 月 30 日（一）23:59

● 2025年開放使用憑證及查詢碼下載所得資料：

2025 年 4 月 28 日（一）8:00 起至 6 月 30 日（一）23:59

● 2025年開放綜合所得稅申報與繳納：

2025 年 5 月 1 日（四）0:00 起至 6 月 30 日（一）23:59 

● 第一批 2025 年 7 月 31 日（四）起
網路（含手機）申報、稅額試算線上登錄或電話語音回復、 5 月 12 日（一）前稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局，國稅局將會優先辦理退稅。

● 第二批 2025 年 10 月 31 日（五）起
5 月 12 日（一）前稅額試算紙本回復至非戶籍地國稅局、5 月 13 日（二）後稅額試算紙本回復至各地區國稅局。

● 第三批 2026 年 1 月 20 日（二）起
逾期申報、申報繳稅及不繳不退，經國稅局核定為退稅案件。

為因應物價指數上漲，有效降低民眾經濟負擔，2025 稅務新制推出三大調整：其一為課稅級距調整；其二為一般免稅額調整；其三為標準與特殊扣除額額度調整。

附上2025年本年度變更的項目總整理，以下段落將會更詳細介紹！

綜合所得淨額 = 綜合所得總額 − 各項扣除免稅額與扣除額

✏️ 綜合所得總額是你一整年所有的「應稅」收入，可能包含（但不限於）下列項目：
(1) 薪資所得
(2) 執行業務所得（如接案、自由業）
(3) 租金收入
(4) 股利、利息
(5) 財產交易所得（賣房賣股票）
(6) 其他各種收入來源

✏️ 可以合法扣除所得總額之項目包含：
(1) 免稅額（如本人、配偶、扶養親屬）
(2) 扣除額（標準扣除、列舉扣除）
(3) 特別扣除額（薪資、身心障礙、教育、儲蓄投資等）
(4) 基本生活費差額（如果是負值就不會納入計算）

台灣的綜合所得稅是「累進稅率」，收入越高稅率越高，但不會對全部所得都用最高稅率，而是分段計算。

「累進差額」就是兩個級距之間的價差，為了減少分段計算的麻煩，因此所得稅會先取最高的稅率來計算稅金，然後再扣除多繳的部分。

2025 綜合所得稅「綜合所得淨額」的級距均有調升，可參考以下表格。

💡免稅額是什麼？

是你可以不用繳稅的基本扣除額，也就是說，報稅時這些金額可以直接從你的總所得中扣掉，完全不課稅。

這是政府保障基本生活的一種方式，每人適用的免稅額會隨著是否扶養、結婚有差異。

2025 年申報新制，一般免稅額從 92,000 元增加到 97,000 元，增加 5000 元；年滿 70 歲之高齡免稅額則是從從 138,000 元增加到 145,500 元，提高了 7000 元，政府對高齡照顧者提供更多稅負減免！

💡一般扣除額是什麼？

所得稅扣除額主要分為「一般扣除額」和「特別扣除額」。細講前者，又可再區分為「標準扣除額」、「列舉扣除額」，兩者擇一採納計算。如果你想要合法節稅，建議你要好好研究自身情況用哪一種扣抵會比較划算！

財政部直接給你一個固定的扣除額，不論你有沒有實際支出，都可以直接扣這個數字。這是最簡單、最常用的扣除方式。適用於沒有太多列舉支出（例如保險、捐款、醫療等）的人。

列舉扣除額是你把實際發生、可扣除支出一條一條列出來扣掉，被扶養親屬的列舉費用也可以包含在其中。列舉扣除額需附上單據證明，適合平常支出較高、保存單據完整的人。雖然要列舉扣除額的手續看起來比較繁瑣，但這樣列舉下來可能會超過標準扣除額，可以扣抵的金額就比較多，是合法省稅的一個好方式！    

列舉扣除額有以下 6 大項，一般人較容易接觸到前 5 項：

1. 捐贈：捐給政府認可機構（如公益團體、學校等）
2. 人身保險費：自己或受扶養親屬保的保險（不包括商業保單）
3. 醫藥及生育費：合法醫療費用（不含健保給付部分）
4. 災害損失：經政府認定的天災損失
5. 自用住宅購屋借款利息：有買房自住並貸款者可扣除
6. 依照《政治獻金法》、《公職人員選舉罷免法》、《私立學校法第 62 條》、《總統副總統選舉罷免法》所規定的政黨、政治團體、擬參選人、候選人、財團法人私立學校之捐贈／競選經費。

＊備註：2025 新制已經將「房租支出」從列舉扣除額改為特別扣除額。

💡特別扣除額是什麼？

特別扣除額是報稅時，在免稅額、標準扣除額、列舉扣除額之外，政府再給你的額外減稅優惠，針對特定身分或情況設計，讓你能進一步減少應稅所得，這部分你可以「自由選擇」是否申報。

常見的特別扣除額項目（2025 報稅適用金額）如下：

＊舉例：
王先生是雙薪四口家庭（含 6 歲以下子女 2 人），免稅額＆扣除額總額為：個人所得免稅額 38.8 萬元＋標準扣除額 26.2 萬＋薪資扣除額 43.6 萬＋幼兒學前特別扣除額 37.5 萬＝146.1 萬。

最方便也最多人用這個方式，只要使用手機、電腦、平板。適合族群：上班族、小家庭、收入單純者。

🔺手機報稅 5 步驟
(1)  驗證身分：
提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證。

(2)  填寫資料：
確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。

(3) 確認稅額：
查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。

(4) 繳稅： 
提供 6 種繳稅方式，包含行動支付/電子支付帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM 繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅及現金或票據。

（延伸相關議題：退稅方式目前提供 2 種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅）

(5) 完成申報：
下載收執聯妥善收存。

🔺手機報稅優點：
● 不用出門、免排隊
● 系統會自動帶入你的所得、扣除額等資料
● 可用自然人憑證、健保卡＋註冊密碼、金融帳戶驗證等方式登入

到國稅局索取報稅書，手寫填報、親自臨櫃報稅或郵寄送件。這個方式較傳統，缺點是手續較繁複，填寫表人需細心填寫資料。適合銀髮族長輩、無電腦設備者，以及有較多異動的報稅人。

🔺臨櫃報稅優點：
● 現場會有工作人員協助核對資料
● 適合需要特殊申報、補件、或不太會使用網路申報的人

可能需要找專業代辦的情況：涉及海外所得（例如海外投資、工作收入）、財產交易所得、高資產人士（企業主、投資人）、自營工作者（如接案工作者）    、「列舉扣除額」收據多又雜.....等情況，就適合委託代辦報稅。

🔺委託代辦報稅優點：
● 專人協助規劃稅負需求，合法節稅、避免漏報或重複課稅
● 可處理不動產交易、海外收入等複雜項目
● 委託代辦讓自己省時省力又安心

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如果你報稅之後，發現不但不用繳稅，甚至還有退稅「小確幸」，要注意～這並不是意外之財，而是政府退還你「先前多繳的稅」！這情況最常見於剛進職場的新鮮人，以及有特別扣除額的人。

希望這篇「2025 報稅懶人包」能幫助你快速搞懂所得稅的基本觀念，了解今年最新頒布的免稅額、扣除額。無論你是上班族還是自由工作者，相信這篇分享能幫你掌握報稅＆抵稅的概念，讓你多留一點荷包錢，繳稅月不再心痛！

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