開公司行號要繳哪些稅？開公司流程8步驟+繳稅項目一覽表

每個創業老闆面對的首要問題，就是了解開設公司或行號後，精算營運成本以及之後需要繳交的稅金。對於公司而言，需面對的稅種包括營業稅、營利事業所得稅、未分配盈餘稅等，而行號則可能需繳交綜合所得稅。除此之外，像是購買統一發票、資本額登記費、以及租營業地址的相關費用，都是營運不可忽視的成本。另外，老闆雇用員工必懂的「5保1退」也需注意，因為人事成本也是營運規劃裡非常重要的項目。

本篇文章將深入解析公司與行號需繳的稅款與相關支出，幫助創業老闆全面掌握經營中的稅務要點和財務規劃。

●「公司」（有限公司、股份有限公司）
●「行號」（商號、商行、工作室、工程行、企業社、實業社）
● 不同的經營形式，會影響責任承擔和稅務申報。

● 到經濟部商業司網站進行名稱查詢、正式預查名稱
● 決定好名稱後，就可準備大章（公司章）、小章（負責人姓名章）

● 必須有合法的營業地址
● 若租賃，需取得租賃契約及房東身份證明影本
● 若為自有物業，需提供產權證明

1. 公司負責人帶著預查電子核定書、雙證件、負責人姓名章到銀行開設「籌備戶」
2. 將約定的資本金額存入籌備戶
3. 會計師後續將根據此步驟來確認股東實際繳納的資本金額（資本額簽證）

會計師將審查銀行入資證明，確認股東資本金已足額到位，會計師在確認資本繳納及相關文件無誤後，會出具「驗資報告」。

1. 申請地點：所在地國稅局。
2. 需準備的文件：營業登記申請書（可於國稅局網站下載）
3. 身分證或法人登記證明
4. 房屋使用證明文件
5. 核准的名稱使用證明（如需）
6. 資本額證明文件（公司登記時提供）

到縣市政府的經濟發展局或商業處辦理公司登記，登記完成後會得到「公司登記核准函（公司）」，或是「商業登記核准函（行號）」。

完成設立登記後，可同時進行稅籍登記，包括申請開立統一發票購買證。

決定要開「公司」或是「行號」之前，你必須先了解公司和行號在稅務負擔上，有哪些不同之處。簡而言之，公司與行號都要申報＆繳交「營業稅」，而每年 5 月的報稅季，公司申報的項目主要以「營利事業所得稅」、「未分配盈餘所得稅」為主；而行號業主的收入，則併入「個人綜合所得稅」計算。在經營過程中，公司與行號也可能因為支付員工薪資、利息、租金等，產生「代扣稅款」的部分。

以下區分不同稅項詳細說明：

營業稅的課稅範圍主要針對銷售貨物、勞務或提供服務的收入，只要是有開立統一發票的公司及行號，每兩個月要報一次。

🚩適用對象：

公司、行號、小規模營業人

🚩申報期限：

營業稅每兩個月申報一次，例如，1-2 月的營業稅需要在 3 月 15 日之前申報並繳納

🚩稅率：

一般稅率為 5%；免用統一發票的小規模營業人適用 1%

「營利事業所得稅」，簡稱營所稅，是以企業在一年內的營業收入扣除成本、費用和其他合法扣除項目後，所產生的「淨利」作為課稅基礎。

⭐適用對象：

公司、有開立統一發票的行號（須申報但不用繳交）

⭐申報期限：

每年的 5 月 1 日至 5 月 31 日

⭐稅率：

20%（適用於應納稅所得額）

行號的收入，需併入個人綜合所得稅計算。

✅適用對象：

行號、小規模營業人

✅申報期限：

每年的 5 月 1 日至 5 月 31 日

✅稅率：

累進稅率，從 5% 至 40% 不等，依年度所得總額而定

未分配盈餘是指企業在會計年度結束後，經稅後淨利扣除法定盈餘公積和股利分配後，剩餘尚未分配的部分。這些未分配的盈餘，若在規定期限內未分配給股東或未作特定用途，將被課徵未分配盈餘稅。

🔶適用對象：

公司（包括外國公司在台分公司，若有未分配盈餘也需申報）

🔶申報期限：

每年的 5 月 1 日至 5 月 31 日

🔶稅率：

5%

支付員工薪資、利息、租金等需要代扣稅款的部分。舉例：某公司支付網紅（本國居民）宣傳稿費 40,000 元，需代扣 10%（4,000元）並申報。

🔷適用對象：

公司、行號

🔷申報期限：

每月 1 日至 10 日申報上一月份代扣稅款（使用扣繳憑單）

🔷稅率：

依支付對象及性質不同，稅率通常為 5%-10%

公司及行號需依擁有的房地產、車輛或經營項目申報繳納地方稅，常見的包括房屋稅、地價稅、使用牌照稅等。

如果公司或行號不按時繳納稅款，或未依法申報，可能會面臨多種罰則，包括滯納金、行政罰鍰，甚至刑事責任。

如果忘記在期限內申報繳交，會有衍生的滯納金。以「營利事業所得稅」舉例說明，每超過 3 天，按滯納之金額加徵 1% 滯納金。超過 30 天仍未繳納者，除由稽徵機關移送強制執行外，其為營利事業者，並得停止其營業，直到繳稅為止。

營業稅法＆所得稅法都有針對短報或漏報情事，明定不同的罰則，例如：如果營業人漏報銷貨收入、虛列進貨成本、營業費用或損失等經查明屬實者，依照條文內容，可能會科處不同倍數的罰鍰。

除了罰鍰以外，納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，還應負擔刑事責任。依稅捐稽徵法第 41 條第 1 項規定：「納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處五年以下有期徒刑，併科新臺幣一千萬元以下罰金。」

第二項規定：「犯前項之罪，個人逃漏稅額在新臺幣一千萬元以上，營利事業逃漏稅額在新臺幣五千萬元以上者，處一年以上七年以下有期徒刑，併科新臺幣一千萬元以上一億元以下罰金。

如果你有雇用員工，就必須了解台灣職場的「5保1退」，分別為：勞保費、健保費、就保費、職保費、勞退金。雇主應按勞工的薪資及相關法規，替勞工投保，以及提撥勞退金。

這些保險為勞工提供全面的安全保障，涵蓋健康、職災、失業、年老等多方面的需求，並確保退休後的基本生活品質。對於勞工來說，這是法律賦予的重要權益；對於雇主來說，則是依法必須履行的責任，不可不慎。

保障勞工在因職業傷害、疾病、老年或死亡時的基本生活。包括普通事故、生育津貼、職業災害補助及退休年金等。

🟥勞工保險的適用對象
● 強制納保對象：
(1) 正式受僱於依法設立的公司、機關或行號的員工。
(2) 勞工人數在 5 人以上的雇主。

● 自願納保對象：
(1) 受僱於勞工人數不足 5 人的事業單位。
(2) 自營作業者或自由工作者。

🟥勞工保險費的計算與繳納
● 勞保費率：12% 
● 保費基數：依勞工的月薪作為保費計算基準，按公告的級距計算
● 由雇主、勞工及政府共同分擔保費，比例如下：
(1) 雇主：70%
(2) 勞工：20%
(3) 政府：10%

● 雇主應負擔金額：月投保薪資 x 12%（費率）x 70%

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正式受僱於公司、行號、機關或團體的員工，不論全職或兼職，雇主都要幫員工投保。

● 健保費公式：健保費 = 投保薪資 × 保費費率

● 目前的健保費率（2024 年）
(1) 健保費率為 5.17%。
(2) 補充保費率為 2.11%（適用於特定獎金、分紅等額外收入）。

● 費用分攤比例
(1) 雇主負擔：60%
(2) 員工負擔：30%
(3) 政府負擔：10%

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專門為因工作相關因素（如工作場所的事故或職業病）導致的傷害、疾病、殘疾或死亡的勞工提供保障。此保險由雇主全額負擔，旨在減輕勞工及其家庭因職災造成的經濟負擔，並促進工作場所的安全與健康。

🟧職業災害保險的適用對象
● 受雇勞工：依法參加勞保的員工，包括全職、兼職或臨時工。
● 自願參保者：自營作業者或自由工作者（可自願加保）。

🟧職業災害保險費用的繳納
● 費用全額由雇主負擔，勞工無需支付。
● 保費率：依行業風險高低而定，稅務局每年公布各行業適用的費率。

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就業保險旨在讓失業的勞工在找工作期間，能夠維持基本生活保障，並提供相關的職業訓練或就業輔導服務，以協助勞工再就業。

🟨就業保險的適用對象
參加勞工保險的受僱員工（年滿 15 歲至未滿 65 歲）

🟨就業保險的保費計算與分攤
● 保費費率：現行就業保險費率為 1%，按月投保薪資計算
● 保費分攤比例：
(1) 雇主負擔：70%
(2) 勞工負擔：20%
(3) 政府負擔：10%

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根據現行勞退新制規定，雇主需每月提撥「勞工月薪的至少 6% 」的退休金到個人退休金專戶（設立於勞保局）。

🟩勞退新制的請領方式
1. 一次領取：
勞工將個人退休金專戶的累積金額（含利息）一次性領出。

2. 按月領取：
勞工將專戶中的退休金以月領方式分期支付，領取年金直到終身。

🟩勞退金請領條件
要申請退休金，需符合以下條件之一：
● 達退休年齡
(1) 一般勞工：年滿 60 歲並已離職。
(2) 延後退休：若工作仍未停止，可延後申請，但最遲不得超過 65 歲申領。
(3) 特殊職業：某些高風險行業如礦工，退休年齡可提前至 55 歲。

● 提前退休
符合特定情況（如身體殘疾、特殊行業），可提前退休並申請退休金。

● 離職或永久離開勞動市場
離開台灣並不再返回工作或定居時，可申請一次性提領。

● 身故
勞工身故後，由其合法繼承人或指定受益人請領退休金。

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看完這篇文章，想必你已更了解開一間公司/行號必須負擔的稅，以及員工的勞健保等項目，但細節仍建議找專業會計師或稅務顧問協助處理，避免違規行為。