我的公司需要「會計師簽證」嗎？三大會計師簽證費用介紹

在設立公司行號的時候，許多企業老闆常遇到有關「會計師簽證」的疑問，特別是在公司成立初期或經營過程中，到底需不需要進行會計師的「資本額簽證」？

會計師簽證不僅涉及法律和財務的合規性，也對公司的資本運作、稅務申報有直接的影響。對於中小企業或新創公司來說，了解是否必須需要會計師簽證，有助於避免法律風險，並確保財務和稅務運作符合相關法規。

本篇文章將探討在台灣設立公司時，是否需要會計師的驗資與稅務簽證，並解析相關的法規要求及其對企業的實際影響。希望能為企業老闆提供清晰的指引，以便順利處理財務與稅務事務，降低潛在風險！

會計師簽證一共有三大簽證：資本額簽證、稅務簽證、財務簽證，另外還有一個專案查核簽證，以下分別說明：

資本額簽證乃依據公司法的相關規定，公司在成立階段或是增資階段，會計師必須對其實收資本進行審查和驗證，又稱「驗資」，確認公司實際收到的資本是否與公司登記的資本額一致，並出具驗證報告，無論是什麼公司，驗資步驟均不可以省略。

🔺會計師資本額簽證目的：
確保公司所聲稱的資本額是真實存在、沒有造假，進而保護投資者、債權人及其他利害關係人的權益。

🔺重要提醒1：
「公司」不能以銀行帳戶存款餘額證明取代會計師資本額簽證。

🔺重要提醒2：
雖然「行號、商號、工作室、企業社」不需要會計師資本額簽證，但如果資本額超過25萬仍須檢附資本額證明文件，例如銀行帳戶存款等。

🔺會計師資本額簽證需要文件：
只要你成立的是公司而非行號，在成立階段一定要請會計師進行驗資簽證，目的是確保公司實際資本到位，防止資本虛假登記的情況，以下是驗資的步驟：

● 步驟一、公司設立或增資的初步準備
公司設立時，需先到銀行開設「籌備帳戶」，將股東投入的資金存入。

● 步驟二、提供以下相關文件
1. 籌備戶銀行資金餘額證明
2. 銀行存摺掃描檔封面、封底、內頁
3. 負責人身分證正反面
4. 公司章程或股東名簿影本
5. 公司名稱及所營事業登記「預查核定書」電子檔
6. 公司登記地址
7. 會計師判斷所需的其他補充資料

● 步驟三、會計師審查
會計師將依據提供的文件進行審查，確認資金是否如實到位，並核對各股東的出資比例是否符合公司章程的規定。

● 步驟四、出具驗資報告
會計師審查完成後，會出具驗資簽證報告，該報告將作為公司向政府部門申請設立登記或增資登記的證明文件之一。

稅務簽證簡稱「稅簽」，是指企業在申報稅務時，經由合格的會計師進行審查與簽署的程序。這一過程的主要目的是確保企業的財務報表、申報的稅務資料及其他相關文件，皆符合稅法的規定，並經過專業審核，以防止漏稅、錯報或其他違法行為。

稅務簽證並非強制性，但在某些情況下不可省略：

1. 營業額達到一定規模
如果企業的年度營業額達到或超過一定門檻（例如新台幣 3,000 萬元），就需要辦理稅務簽證。

2. 適用營利事業所得稅查核準則的企業
根據《營利事業所得稅查核準則》，特定企業類型（如大企業或有特殊業務活動的公司）在申報所得稅時，必須經由會計師進行稅務簽證，以確保稅務申報的正確性。

3. 適用加值型及非加值型營業稅
當企業的營業稅計算涉及加值型或非加值型營業稅時，若營業額達到規定的門檻，通常也需要辦理稅務簽證。

4. 企業進行重大財務變動或資本結構變更
當企業有重大財務操作（如增資、減資等）時，稅務簽證可以確保這些操作符合法規要求。

會計師財務簽證又稱為「財簽」，會計師可對企業的財務報表、稅務資料進行審核和確認，並出具財務簽證報告。通常企業在申報特定稅務項目或向銀行申請貸款時，會需要會計師的財務簽證報告。

財務簽證非必要，但法律規定以下公司必須有財務簽證：

1. 公開上市公司
2. 資本額達 3,000 萬，或實收資本額未達 3,000 萬元，但營業收入淨額達 1 億，或員工人數達 100 人之公司
3. 銀行授信需求
4. 營利事業受控外國企業（CFC）制度
5. 合併報表要求
6. 其他法律要求（例如：財團法人法規定）

並非在會計師三大簽證之一，「專案查核簽證」是由會計師針對特定專案進行審查和驗證，並出具簽證報告，而非對整體財務報表。目的在於確認企業某一財務專案的資料是否符合相關規定、數據是否真實正確。

常見類型有政治獻金查核、政府補助查核、存貨報廢盤點查核、企業重組或併購查核等。

🔺增強公司與特定專案的透明度，更容易取得外不信任，可吸引投資者、供應商、銀行等合作夥伴投資。當企業向銀行或金融機構申請貸款時，經會計師簽證的財務報表更具公信力，增加貸款批准的可能性。

🔺專業會計師熟悉相關法律和申報流程，能減少錯誤的風險，避免漏報、錯報等情況，降低企業遭遇稅務稽查或處罰的機率。

🔺資本額簽證可確保公司資本的合法性與合規性，避免資金不實或資金未到位的情況。

🔺公司管理層可以更清晰地掌握資本運作的情況，有助於公司未來的擴展，特別是在計劃進行增資、融資或上市時。

🔺有助於企業及早發現潛在的稅務問題，有機會進行修正和改善，也有助於企業在未來進行財務管理優化。

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會計師事務所提供的服務一般包含：

1. 委外會計記帳 
2. 提供會計報表 
3. 報稅 
4. 各項會計師簽證 
5. 工商登記費用

具體的收費標準影響因素眾多，可能會因你們公司的規模、會計師事務所的知名度、服務項目及公司的額外需求，而有所不同：

會計師對於中小企業的收費通常較低，對大企業的收費則較高。這是因為大企業的財務報表和稅務狀況較為複雜，會計師需要投入更多的時間和精力來進行審核。

如果企業的業務範圍涉及多個行業、不同國家或特殊的財務結構，會增加審計和簽證的複雜度，會計師事務所會因此提高收費標準。通常有涉及跨國業務、資本結構複雜或有大量交易的企業，就會需要更高的服務費用。

稅務簽證的費用通常取決於公司申報的稅務項目複雜度，以及會計師需要處理的財務報表量。驗資簽證的費用多與公司設立的資本金額＆股東結構有關，若資本額較高或有多方股東，費用可能更高。

不同地區的會計師事務所的收費標準可能有所差異，都市地區的收費通常會比鄉鎮地區高。大型事務所的費用可能較高，配合的方案也比較固定，而較小型的會計師事務所通常可以針對客戶公司類型，提供較靈活的服務／費用方案。

大型會計師事務所（如四大會計師事務所）通常收費較高，但能提供更專業和全面的服務。小型事務所則可能提供較便宜的價格，適合中小型企業或較簡單的需求。

如果企業需要會計師快速完成簽證程序，事務所可能會收取額外急件的費用。
 

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A：不行。根據台灣的法律規定，只有合格的會計師才能進行稅務簽證和驗資簽證。記帳士可負責的範圍僅包含日常財務記錄和報表製作，幫助公司處理基礎的會計業務，如記帳、報稅、薪資計算等。記帳士在處理日常財務和報稅事務上能提供很大幫助，但如果企業需要進行稅務簽證或驗資簽證，就必須聘請具有會計師資格的人員來完成。

A：在台灣，是否需要會計師驗資簽證與公司的人數無關，只要你成立的是公司組織，即便是一人公司，無論資本額高低，都需要會計師驗資簽證。

A：雖然成立公司沒有資本額門檻，但登記較高的資本額仍有它的好處。資本額較高的公司，通常會提升公司在外部的信任，尤其是在與銀行、投資者、供應商合作時，會給外界留下公司財務穩定、實力強大的印象。

一般建議公司成立初期，基礎資本額設定 10 萬元以上，是比較合理的運作資金。至於公司資本額怎樣才算高？並無一定的標準，若有計畫申請貸款或尋求補助資金，一般會建議將資本額設定在 50 萬至 100 萬元以上。

A：會計師資本額簽證程序完成、公司登記完成後，就可以開始動用公司的資本額，用來支出公司的必要開銷。但千萬不要一次全數提領資本額，如果被查到，可能會被認定為「資本額不實」，負責人將可能遭受嚴重的刑責。（五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣 50 萬元以上 250 萬元以下罰金。）

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看完這篇文章，相信你對於會計師驗資簽證、稅務簽證更有概念了。會計師驗資簽證不僅在公司成立有硬性的法律要求，更能提升公司在投資市場的好感度、加強內部管理品質等等；而稅務簽證除了能幫助公司確保稅務申報的合規性，還能提升公司的財務透明度與信譽，減少稅務風險。總而言之，這兩項簽證對於公司的未來發展以及穩健性更有幫助，推薦每位企業主都要了解這塊，找會計師諮詢看看！