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小公司報營業稅一定要找會計師或記帳士嗎?「自行申報」和「委外記帳」優缺點一次看!
你是開公司還是開商號呢?在創立一家小型公司或新創公司的初期,管理財務和稅務申報是不可避免的重要課題之一。尤其許多新手老闆在公司成立初期,就會開始面臨報營業稅的問題。本篇帶你了解以下重點:
● 基本稅項、報稅行事曆
● 營業稅的申報流程
● 自行申報營業稅的風險
● 委外記帳申報營業稅的優點
● 會計師和記帳士,兩者有什麼不同
自行申報與花錢委外各有利弊,如果你選了委外記帳報稅,可以省下時間和避免出錯,因為專業會計師與記帳士擁有豐富的經驗,能夠幫助你們更準確地掌握政府的稅務規範,減少違規風險。然而,專業的服務也伴隨一定的成本,對於草創時期、資金有限的公司來說,一定會猶豫是否要投入這筆費用。
針對小公司和新創企業而言,究竟該選擇找會計師或記帳士「委外記帳」還是老闆一個人「自行申報」,往往取決於老闆的時間成本、公司規模、財務複雜度以及資源配置。下面將深入探討這兩者的優缺點,如果你目前還在猶豫,就繼續往下閱讀吧!
老闆必懂的基本稅項與報稅行事曆
開公司或開行號(商號、企業社、工作室)除了日常經營管理之外,依法報稅也是應負的責任。以下是公司商號成立後必須定期申報或繳納的主要稅項,需按時申報和繳納上述各類稅務,以避免罰款或衍伸的法律責任:
1. 營業稅
一般營業稅稅率為 5%,特定行業如銀行、保險業則適用 2% 的稅率。營業稅的申報為每兩個月一次,分別為 1-2月、3-4 月等,以此類推。公司需在每一申報期結束後的次月 15 日前完成申報。
2. 營利事業所得稅
目前的稅率為營業利潤的 20%。每年五月申報一次(申報期限通常為 5 月 31 日前)。若繳稅額超過特定金額,需分期預繳。
3. 勞健保費
公司需為員工繳納勞工保險和全民健康保險費用,這是強制性社會保險的一部分。每月固定繳納,企業負擔的比例依據法律規定,一般企業負擔健保費約 60%,勞保費約 70%。
4. 員工扣繳稅款
公司在支付薪資時,需代替員工扣繳所得稅。依據員工收入與適用稅率,每月依所得金額比例代扣並申報至國稅局。每月 10 日前完成扣繳申報,次年 1 月需完成年度扣繳憑單的申報。
5. 營業稅扣繳
若公司支付特定服務費(如租金、專利費、演藝收入等)給自然人或特定單位,需代扣營業稅。根據不同收入類型有所不同。每月申報,與營業稅申報一同進行。
6. 印花稅
針對公司簽訂特定合約(如借款、承攬等)需繳納的稅。稅率依合同金額計算,通常為合約金額的 0.1%。需於合約簽訂時繳納。
7. 房屋稅與土地增值稅
若公司擁有房產或土地,需每年繳納房屋稅與土地增值稅。房屋稅每年繳納一次,土地增值稅則在土地交易時繳納。
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公司報稅時間與年度記帳報稅行事曆
1月報稅事項
● 上年度 11-12 月帳務處理&營業稅申報
● 上年度薪資及各類所得(免)扣繳申報
● 股利憑單申報
● 二代健保申報
● 代為申報各類所得
2月報稅事項
● 請購及送達 3-4 月份發票
● 營利事業所得稅結算申報前置作業
3月報稅事項
● 1-2 月帳務處理&營業稅申報
● 營利事業所得稅結算申報前置作業
● 公司負責人及主要股東資訊申報
4月報稅事項
● 請購及送達 5-6 月份發票
● 營利事業所得稅結算申報前置作業
5月報稅事項
● 3-4 月份帳務處理&營業稅申報
● 營利事業所得稅結算&申報
● 未分配盈餘申報
6月報稅事項
● 請購及送達 7-8 月份發票
7月報稅事項
● 5-6月帳務處理&營業稅申報
8月報稅事項
● 請購及送達 9-10 月份發票
● 提供營業報表及討論注意事項
9月報稅事項
● 7-8 月份帳務處理&營業稅申報
● 所得稅預估暫繳申報
10月報稅事項
● 請購及送達 11-12 月份發票
11月報稅事項
● 9-10 月份帳務處理&營業稅申報
● 各類所得扣繳申報資料查詢
12月報稅事項
● 營利事業所得稅申報規劃及建議
● 提供營業報表及討論注意事項
● 請購及送達下年度 1-2 月份發票
營業稅的申報流程
上面提到公司涉及的稅務,必須繳納且頻率最高的,就是每兩個月要申報一次的「營業稅」。提供一般貨物及勞務的公司,申報流程如下:
🔴步驟1:收集發票資料
公司需將該申報期內所有的銷售發票(應稅發票)及進貨發票(進項發票)準備齊全。這些發票分別用來計算銷售稅額與可扣抵稅額。
🟠步驟2: 計算應納稅額
營業稅稅率一般為 5%。應納稅額是公司在該期的銷售稅額減去進項稅額。公式為:
應納稅額=銷項稅額−進項稅額
*若進項稅額大於銷項稅額,則可累計至下期抵扣。
🟡步驟3:填寫申報表
公司須將營業稅申報表上的各項數據(如銷售額、進項稅額等)填寫完整,並確認無誤。
🟢步驟4:繳納稅款
若應納稅額為正數,公司需在申報期限內至銀行或透過網路完成繳款。若稅額為負數,則無需繳納,可轉抵下期。
🔵步驟5:提交申報表
完成計算後,公司需將營業稅申報表連同進項發票明細表、其他所需文件一併向國稅局提交。網路申報是目前最常見的方式,公司可以透過財政部的網路申報系統進行申報。
🟣步驟6:補充資料或查核
國稅局有權要求企業主動補充資料,或進行稅務查核,確保申報的正確性。
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老闆自行申報營業稅的6大風險
小型企業行號不一定必須委外會計師或記帳士來進行記帳與報稅,你可以選擇自行處理財務和稅務事務。這都取決於公司的規模、業務的複雜度以及內部資源的可用性。
交易簡單、營業額低、業務結構單純,或是老闆本身即擁有基本的財務和稅務知識,自行處理記帳和申報實務上是可行的。政府也提供許多線上資源,例如電子申報系統,幫助企業自行報稅。
但是在沒有知識背景之下,通常不建議企業主自行申報,因為自行申報存在以下缺點:
1. 繁瑣且耗時、時間成本高
自行申報流程繁瑣,會佔據大量時間。特別是對於不熟悉會計和稅務規則的老闆們而言,光是處理每月的發票、費用核對、稅務申報等事務,就可能會削減公司應專注於本業成長的時間。
2. 持續的學習負擔
稅務規定和法律經常變動,需要持續學習和了解最新規定,這可能非財會專業的人來說,會是一項不小的負擔。
3. 錯誤風險高
若缺乏專業知識或操作失誤,可能導致財務記錄錯誤,進而影響稅務申報的準確性。稅務申報中的錯誤會導致罰款、滯納金,甚至更嚴重會衍生法律責任。
4. 稅務查核的壓力
應對國稅局查核也會是一項大挑戰,國稅局可能會臨時抽查公司的財務資料。如果記帳不當,公司可能無法有效應對查核,增加罰款或補稅的風險。
5. 合規風險
專業會計師熟悉最新的稅務法規,能確保企業的申報完全合規,而自行處理可能會忽視一些細節,增加合規風險。
6. 難以應對複雜的財務需求
隨著公司越來越成長,財務結構可能會變得更複雜,如多個收入來源、國際業務或員工增加時,會計需求也會隨之增加。這種情況下,自行申報可能會變得困難,一定會需要尋求專業的支持。
企業記帳報稅委外可降低風險,4個附加價值讓老闆安心
1.財務報表更精確、財務透明度提升,更能獲得外界信賴
委外不只可以避掉上述提到的 6 大風險,幫助你節省時間和精力,簡化流程、降低錯誤、遇到查核能妥善應對。與會計師長期良好的合作、建立互信關係,還有機會產生更多加分效應,例如:
委外記帳公司能夠根據企業的實際需求,提供精確且詳細的財務報表,幫助企業主掌握財務狀況,進行資源分配和決策。這對於評估企業的盈利能力、成本控制和現金流管理有很大幫助。
且也能夠向外界展示良好的財務紀律,增強財務透明度,這在申請貸款或吸引投資時也能提高企業的可信度。
2. 享受專業的稅務規劃&節稅建議
會計師和記帳士可以為企業提供專業的稅務規劃建議,幫助企業在合法合規的前提下,享受稅收優惠、減免或抵扣,達到節稅效果。更專業的服務還包含為企業提供財務安排,根據企業的現況,提出最佳的財務安排和管理方案,優化公司資金的運作。
3. 更符合公司內部的彈性與成本效益
對於小型企業(行號、商號、企業社、工作室)來說,聘請專職會計人員的成本可能較高,委外記帳能夠降低這部分人力成本,尤其是無需支付全職員工的薪水、福利和培訓費用。
記帳和申報服務的委外通常是根據公司的實際需求進行,服務範圍可以靈活調整,企業可以根據自身的業務成長情況增加或減少所需的會計服務。
4. 避免落入稅務陷阱
當企業面對較為複雜的財務或稅務時,專業的會計師能提供正確的處理方法,避免陷入稅務漏洞或法律問題,確保企業合法合規。
會計師和記帳士有什麼差別?小公司應該委任哪位?
決定將稅務委外之後,你可以選擇找會計師或是記帳士,這兩者有什麼不同?以下幫助你判斷你適合哪一種。
找會計師記帳
✅ 適合對象:中型規模以上的公司
會計師需通過國家級專門職業及技術人員高等考試,並經註冊並取得會計師執業證書,可進行財務報表的審計和查帳工作,並出具有法律效力的審計報告與會計簽證,費用較高。
● 中型或大型企業,業務範圍較廣且財務結構較為複雜的公司。
● 需要進行財務報表審計、稅務規劃,或遇到稅務查核、稅務訴訟的企業。
● 需要出具法律效力的報表或證明文件的公司。
● 只有會計師才可以提供執行會計師簽證服務,包含財務簽證、稅務簽證、資本額簽證等。
找記帳士記帳
✅ 適合對象:小本經營的行號(商號、商行、企業社、工作室)
記帳士需通過記帳士考試,不需通過國家高考,專注於企業的日常帳務和稅務申報。
● 小型企業、新創公司或日常交易較為簡單的行號(商號、商行、企業社、工作室)。
● 主要需要日常記帳、發票管理和營業稅申報等基礎服務的行號。
● 想降低記帳和報稅成本的企業。
以上為台灣公司行號報營業稅的介紹,相信老闆們看完這篇文章,更能幫助你評估下一步是否該委任會計師或記帳士。
自行申報對於小型行號或業務簡單的企業來說並非不可行,然而,其背後暗藏許多潛在風險和挑戰,不小心踩雷就可能因小失大,且隨著公司業務增長,記帳與稅務等財務需求想必也會跟著複雜化。因此專業記帳服務比較能提供更穩定且有效的解決方案,這也是專業會計與記帳士至今仍無法被取代的原因。
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