小公司報營業稅一定要找會計師或記帳士嗎？「自行申報」和「委外記帳」優缺點一次看！

你是開公司還是開商號呢？在創立一家小型公司或新創公司的初期，管理財務和稅務申報是不可避免的重要課題之一。尤其許多新手老闆在公司成立初期，就會開始面臨報營業稅的問題。本篇帶你了解以下重點：

● 基本稅項、報稅行事曆
● 營業稅的申報流程
● 自行申報營業稅的風險
● 委外記帳申報營業稅的優點
● 會計師和記帳士，兩者有什麼不同

自行申報與花錢委外各有利弊，如果你選了委外記帳報稅，可以省下時間和避免出錯，因為專業會計師與記帳士擁有豐富的經驗，能夠幫助你們更準確地掌握政府的稅務規範，減少違規風險。然而，專業的服務也伴隨一定的成本，對於草創時期、資金有限的公司來說，一定會猶豫是否要投入這筆費用。

針對小公司和新創企業而言，究竟該選擇找會計師或記帳士「委外記帳」還是老闆一個人「自行申報」，往往取決於老闆的時間成本、公司規模、財務複雜度以及資源配置。下面將深入探討這兩者的優缺點，如果你目前還在猶豫，就繼續往下閱讀吧！

開公司或開行號（商號、企業社、工作室）除了日常經營管理之外，依法報稅也是應負的責任。以下是公司商號成立後必須定期申報或繳納的主要稅項，需按時申報和繳納上述各類稅務，以避免罰款或衍伸的法律責任：

一般營業稅稅率為 5%，特定行業如銀行、保險業則適用 2% 的稅率。營業稅的申報為每兩個月一次，分別為 1-2月、3-4 月等，以此類推。公司需在每一申報期結束後的次月 15 日前完成申報。

目前的稅率為營業利潤的 20%。每年五月申報一次（申報期限通常為 5 月 31 日前）。若繳稅額超過特定金額，需分期預繳。

公司需為員工繳納勞工保險和全民健康保險費用，這是強制性社會保險的一部分。每月固定繳納，企業負擔的比例依據法律規定，一般企業負擔健保費約 60%，勞保費約 70%。

公司在支付薪資時，需代替員工扣繳所得稅。依據員工收入與適用稅率，每月依所得金額比例代扣並申報至國稅局。每月 10 日前完成扣繳申報，次年 1 月需完成年度扣繳憑單的申報。

若公司支付特定服務費（如租金、專利費、演藝收入等）給自然人或特定單位，需代扣營業稅。根據不同收入類型有所不同。每月申報，與營業稅申報一同進行。

針對公司簽訂特定合約（如借款、承攬等）需繳納的稅。稅率依合同金額計算，通常為合約金額的 0.1%。需於合約簽訂時繳納。

若公司擁有房產或土地，需每年繳納房屋稅與土地增值稅。房屋稅每年繳納一次，土地增值稅則在土地交易時繳納。

1月報稅事項

● 上年度 11-12 月帳務處理＆營業稅申報
● 上年度薪資及各類所得(免)扣繳申報
● 股利憑單申報
● 二代健保申報
● 代為申報各類所得

2月報稅事項

● 請購及送達 3-4 月份發票
● 營利事業所得稅結算申報前置作業
 

3月報稅事項

● 1-2 月帳務處理＆營業稅申報
● 營利事業所得稅結算申報前置作業
● 公司負責人及主要股東資訊申報
 

4月報稅事項

● 請購及送達 5-6 月份發票
● 營利事業所得稅結算申報前置作業
 

5月報稅事項

● 3-4 月份帳務處理＆營業稅申報
● 營利事業所得稅結算＆申報
● 未分配盈餘申報
 

6月報稅事項

● 請購及送達 7-8 月份發票

7月報稅事項

● 5-6月帳務處理＆營業稅申報

8月報稅事項

● 請購及送達 9-10 月份發票
● 提供營業報表及討論注意事項
 

9月報稅事項

● 7-8 月份帳務處理＆營業稅申報
● 所得稅預估暫繳申報
 

10月報稅事項

● 請購及送達 11-12 月份發票

11月報稅事項

● 9-10 月份帳務處理＆營業稅申報
● 各類所得扣繳申報資料查詢
 

12月報稅事項

● 營利事業所得稅申報規劃及建議
● 提供營業報表及討論注意事項
● 請購及送達下年度 1-2 月份發票
 

上面提到公司涉及的稅務，必須繳納且頻率最高的，就是每兩個月要申報一次的「營業稅」。提供一般貨物及勞務的公司，申報流程如下：

🔴步驟1：收集發票資料
公司需將該申報期內所有的銷售發票（應稅發票）及進貨發票（進項發票）準備齊全。這些發票分別用來計算銷售稅額與可扣抵稅額。

🟠步驟2： 計算應納稅額
營業稅稅率一般為 5%。應納稅額是公司在該期的銷售稅額減去進項稅額。公式為：

應納稅額=銷項稅額−進項稅額

＊若進項稅額大於銷項稅額，則可累計至下期抵扣。

🟡步驟3：填寫申報表
公司須將營業稅申報表上的各項數據（如銷售額、進項稅額等）填寫完整，並確認無誤。

🟢步驟4：繳納稅款
若應納稅額為正數，公司需在申報期限內至銀行或透過網路完成繳款。若稅額為負數，則無需繳納，可轉抵下期。

🔵步驟5：提交申報表
完成計算後，公司需將營業稅申報表連同進項發票明細表、其他所需文件一併向國稅局提交。網路申報是目前最常見的方式，公司可以透過財政部的網路申報系統進行申報。

🟣步驟6：補充資料或查核
國稅局有權要求企業主動補充資料，或進行稅務查核，確保申報的正確性。

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小型企業行號不一定必須委外會計師或記帳士來進行記帳與報稅，你可以選擇自行處理財務和稅務事務。這都取決於公司的規模、業務的複雜度以及內部資源的可用性。

交易簡單、營業額低、業務結構單純，或是老闆本身即擁有基本的財務和稅務知識，自行處理記帳和申報實務上是可行的。政府也提供許多線上資源，例如電子申報系統，幫助企業自行報稅。

但是在沒有知識背景之下，通常不建議企業主自行申報，因為自行申報存在以下缺點：
 

自行申報流程繁瑣，會佔據大量時間。特別是對於不熟悉會計和稅務規則的老闆們而言，光是處理每月的發票、費用核對、稅務申報等事務，就可能會削減公司應專注於本業成長的時間。

稅務規定和法律經常變動，需要持續學習和了解最新規定，這可能非財會專業的人來說，會是一項不小的負擔。

若缺乏專業知識或操作失誤，可能導致財務記錄錯誤，進而影響稅務申報的準確性。稅務申報中的錯誤會導致罰款、滯納金，甚至更嚴重會衍生法律責任。

應對國稅局查核也會是一項大挑戰，國稅局可能會臨時抽查公司的財務資料。如果記帳不當，公司可能無法有效應對查核，增加罰款或補稅的風險。

專業會計師熟悉最新的稅務法規，能確保企業的申報完全合規，而自行處理可能會忽視一些細節，增加合規風險。

隨著公司越來越成長，財務結構可能會變得更複雜，如多個收入來源、國際業務或員工增加時，會計需求也會隨之增加。這種情況下，自行申報可能會變得困難，一定會需要尋求專業的支持。

委外不只可以避掉上述提到的 6 大風險，幫助你節省時間和精力，簡化流程、降低錯誤、遇到查核能妥善應對。與會計師長期良好的合作、建立互信關係，還有機會產生更多加分效應，例如：

委外記帳公司能夠根據企業的實際需求，提供精確且詳細的財務報表，幫助企業主掌握財務狀況，進行資源分配和決策。這對於評估企業的盈利能力、成本控制和現金流管理有很大幫助。

且也能夠向外界展示良好的財務紀律，增強財務透明度，這在申請貸款或吸引投資時也能提高企業的可信度。

會計師和記帳士可以為企業提供專業的稅務規劃建議，幫助企業在合法合規的前提下，享受稅收優惠、減免或抵扣，達到節稅效果。更專業的服務還包含為企業提供財務安排，根據企業的現況，提出最佳的財務安排和管理方案，優化公司資金的運作。

對於小型企業（行號、商號、企業社、工作室）來說，聘請專職會計人員的成本可能較高，委外記帳能夠降低這部分人力成本，尤其是無需支付全職員工的薪水、福利和培訓費用。

記帳和申報服務的委外通常是根據公司的實際需求進行，服務範圍可以靈活調整，企業可以根據自身的業務成長情況增加或減少所需的會計服務。

當企業面對較為複雜的財務或稅務時，專業的會計師能提供正確的處理方法，避免陷入稅務漏洞或法律問題，確保企業合法合規。

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決定將稅務委外之後，你可以選擇找會計師或是記帳士，這兩者有什麼不同？以下幫助你判斷你適合哪一種。

✅ 適合對象：中型規模以上的公司

會計師需通過國家級專門職業及技術人員高等考試，並經註冊並取得會計師執業證書，可進行財務報表的審計和查帳工作，並出具有法律效力的審計報告與會計簽證，費用較高。

●    中型或大型企業，業務範圍較廣且財務結構較為複雜的公司。

●    需要進行財務報表審計、稅務規劃，或遇到稅務查核、稅務訴訟的企業。

●    需要出具法律效力的報表或證明文件的公司。

●    只有會計師才可以提供執行會計師簽證服務，包含財務簽證、稅務簽證、資本額簽證等。

✅ 適合對象：小本經營的行號（商號、商行、企業社、工作室）

記帳士需通過記帳士考試，不需通過國家高考，專注於企業的日常帳務和稅務申報。

● 小型企業、新創公司或日常交易較為簡單的行號（商號、商行、企業社、工作室）。
● 主要需要日常記帳、發票管理和營業稅申報等基礎服務的行號。
● 想降低記帳和報稅成本的企業。

以上為台灣公司行號報營業稅的介紹，相信老闆們看完這篇文章，更能幫助你評估下一步是否該委任會計師或記帳士。

自行申報對於小型行號或業務簡單的企業來說並非不可行，然而，其背後暗藏許多潛在風險和挑戰，不小心踩雷就可能因小失大，且隨著公司業務增長，記帳與稅務等財務需求想必也會跟著複雜化。因此專業記帳服務比較能提供更穩定且有效的解決方案，這也是專業會計與記帳士至今仍無法被取代的原因。

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